مالیات ماهیانه در چین به عنوان بخشی از سیستم مالیاتی این کشور، برای افراد و شرکت‌ها اعمال می‌شود. این مالیات‌ها شامل مالیات بر درآمد شخصی (IIT)، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) و سایر مالیات‌های غیرمستقیم می‌شود. در زیر به بررسی جزئیات مالیات ماهیانه در چین می‌پردازیم:

1. مالیات بر درآمد شخصی (IIT)

مالیات بر درآمد شخصی در چین به صورت تصاعدی محاسبه می‌شود و نرخ‌های آن از 3% تا 45% متغیر است. این مالیات برای افراد ساکن در چین (کسانی که بیش از 183 روز در سال در چین اقامت دارند) بر درآمد جهانی آن‌ها اعمال می‌شود، در حالی که افراد غیرمقیم تنها بر درآمد حاصل از چین مشمول مالیات می‌شوند48.

• نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی (برای ساکنان):
  • درآمد سالانه تا 36,000 یوان: 3%
  • درآمد سالانه 36,000 تا 144,000 یوان: 10%
  • درآمد سالانه 144,000 تا 300,000 یوان: 20%
  • درآمد سالانه 300,000 تا 420,000 یوان: 25%
  • درآمد سالانه 420,000 تا 660,000 یوان: 30%
  • درآمد سالانه 660,000 تا 960,000 یوان: 35%
  • درآمد سالانه بیش از 960,000 یوان: 45%812.
• کسرهای مجاز:
  • کسر استاندارد: 60,000 یوان در سال.
  • کسرهای خاص: شامل هزینه‌های بیمه اجتماعی، صندوق مسکن و سایر کسرهای مجاز.
  • کسرهای اضافی: مانند هزینه‌های تحصیل فرزندان، هزینه‌های درمانی و سود وام مسکن812.

2. مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT)

شرکت‌های فعال در چین موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها هستند. نرخ استاندارد این مالیات 25% است، اما برای شرکت‌های کوچک و کم‌درآمد نرخ‌های ترجیحی 20% و برای شرکت‌های با فناوری پیشرفته نرخ 15% اعمال می‌شود9.

• محاسبه مالیات شرکت‌ها:
  • مالیات قابل پرداخت = (درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیات) – معافیت‌ها یا کاهش‌های مالیاتی9.

3. مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر ارزش افزوده در چین بر فروش کالاها و خدمات اعمال می‌شود. نرخ استاندارد VAT 13% است، اما برای برخی کالاها و خدمات نرخ‌های کاهش‌یافته 9% و 6% نیز وجود دارد. برخی کالاها مانند کالاهای صادراتی از VAT معاف هستند79.

4. مالیات‌های غیرمستقیم

• مالیات مصرف (CT): بر کالاهای خاص مانند الکل، دخانیات و لوازم لوکس اعمال می‌شود.
• مالیات بر واردات و صادرات: بر کالاهای وارداتی و صادراتی اعمال می‌شود و نرخ‌های آن بسته به نوع کالا متفاوت است7.

5. تاریخ‌های پرداخت مالیات

• مالیات بر درآمد شخصی: معمولاً به صورت ماهیانه توسط کارفرما کسر و پرداخت می‌شود.
• مالیات بر درآمد شرکت‌ها: به صورت ماهیانه یا سه‌ماهه پرداخت می‌شود و تسویه نهایی تا 31 مه سال بعد انجام می‌شود49.

6. جریمه‌های عدم پرداخت به موقع

عدم پرداخت به موقع مالیات می‌تواند منجر به جریمه‌های مالی، بهره بر مالیات پرداخت‌نشده و حتی پیگرد قانونی شود. بنابراین، رعایت دقیق تاریخ‌های پرداخت مالیات بسیار مهم است9.

نتیجه‌گیری

سیستم مالیاتی چین بسیار جامع و پیچیده است و شامل انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. برای افراد و شرکت‌ها، درک دقیق نرخ‌ها، کسرهای مجاز و تاریخ‌های پرداخت مالیات ضروری است تا از جریمه‌ها و مشکلات قانونی جلوگیری شود. برای اطلاعات بیشتر، می‌توانید به منابع رسمی مانند اداره مالیات چین مراجعه کنید.

درخواست مشاوره